Drie op de vier Vlamingen beschikken over een eigen woning. De eigen woning is zo populair dat het soms zelfs eens een vierde pensioenpijler wordt genoemd. De eigen woning helpt daarbij mensen uit de armoede te houden. Anderzijds ziet de fiscus het ook als een welgekomen geldkraantje: via het stelsel van het kadastraal inkomen betaal je belasting op de woning. Aan de hand van allerhande ingrepen tracht men echter de belasting op de woning te beperken, bijvoorbeeld met de belastingvermindering op de eigen woning aangekocht met hypothecair krediet.
Het is belangrijk om te weten dat het innen van de personenbelasting een federaal gegeven is, maar dat talloze belastingverminderingen door de gewesten worden toegekend. In dit artikel focus ik voornamelijk op de belasting op de woning in Vlaanderen. In Brussel en Wallonië zijn subtiele verschillen mogelijk.
# 1. Belastingvermindering eigen woning: sluit een hypothecaire lening af
Indien je een eigen woning koopt of vernieuwt en daarvoor een hypothecaire lening afsluit met een looptijd van minimaal tien jaar, kan je rekenen op de geïntegreerde woonbonus. Je ontvangt hiervoor een attest van jouw bank. Dit attest moet je bij een fiscale controle voor kunnen leggen. Houd het dus goed bij. De uitgaven die in aanmerking komen voor de geïntegreerde woonbonus, zijn de interesten en de betalingen die je verricht voor de hypothecaire lening. Ook de bijdragen voor de bijhorende schuldsaldoverzekering, komen in aanmerking voor een vermindering in de personenbelasting.
De uitgaven mogen tot maximaal 1.520 euro per belastbaar tijdperk in mindering worden gebracht. Gaat het om de enige woning? Dan is er verhoging van dit bedrag met 760 euro gedurende de eerste tien jaar van de lening. Tot slot is er een extra verhoging van 80 euro per kind ten laste, hoewel hier ook bijhorende voorwaarden gelden.
Het gaat om een belastingvermindering van 40% van het bedrag dat in mindering mag worden gebracht.
# 2. Verminder belasting woning met herziening kadastraal inkomen
Het kadastraal inkomen van de woning wordt gebruikt om de te betalen belasting te bepalen. Dit is dus de feitelijke belasting op woning. Het bijzondere aan het kadastraal inkomen is dat de gegevens al dateren van 1975 en sindsdien nooit werden geüpdatet (maar uiteraard wel geïndexeerd). In sommige gevallen, bijvoorbeeld indien een handelspand gerenoveerd wordt naar een klassieke woning, is een vermindering van het kadastraal inkomen mogelijk. Dan zal de zogenoemde belasting op woning uiteraard ook lager zijn.
# 3. Minder belasting op woning: betaal 6% btw bij renovatie door aannemer
Indien je jouw woning door een aannemer laat renoveren, geldt er een btw-percentage van 6% in plaats van 21%. De woning moet dan wel ouder zijn dan tien jaar. Ben je een doe-het-zelver? Weet dat je dan geen btw-korting krijgt op het materiaal dat je zelf koopt. Uiteraard kan je daar wel creatief mee omspringen: de afwerking kan je bijvoorbeeld zelf doen maar de aannemer kan het materiaal al aankopen en aan jou factureren.
Extra tip: wie energiebesparende investeringen doet, krijgt een extra duwtje in de rug. Het gaat niet om een echte vermindering van de belasting op woning, maar wel om energiepremies die je bij de netbeheerder aan kan vragen. Er bestaan verschillende energiepremies die allemaal hun eigen voorwaarden kennen. Zo kan je onder andere energiepremies aanvragen voor het aanbrengen van dakisolatie, zoldervloerisolatie, (spouw)muurisolatie, vloerisolatie, hoogrendementsglas, een zonneboiler, een warmtepomp en sinds 2019 ook voor de plaatsing van een warmtepompboiler. Doe je verschillende investeringen? Dan heb je mogelijks ook recht op een totaalrenovatiebonus.
# 4. Geen huur, geen belasting op woning: maak gebruik van een vennootschap
Tot slot kan je er ook gewoon voor zorgen dat het niet gaat om een “eigen woning”. Dan hoef jij natuurlijk geen belasting op woning te betalen.
Ben jij een ondernemer? Overweeg dan om een firmawoning te kopen. De woning wordt dan door de vennootschap gekocht en als zaakvoerder mag je er gratis in wonen. Je hoeft dan geen belasting op woning te betalen, maar wel een zogenoemd voordeel van alle aard. In de praktijk kan zo’n fiscale constructie in een besparing van 50% resulteren. Bespreek een en ander wel steeds met jouw boekhouder of accountant.
